Можно ли в России использовать биткоин и другую криптовалюту?

01 июля 2018 года уже наступило, а понятие и правовая природа криптовалюты в законодательстве Российской Федерации так и не определены

Относительно даты 01 июля 2018 года и ожиданий, связанных с ее наступлением напомним, что Президент России поручил правительству совместно с ЦБ РФ до 01 июля 2018 года подготовить поправки о процедуре размещения криптовалют. Следуя поручению, в Определении Арбитражного суда г. Москвы от 05 марта 2018 года по делу № А40-124668/17-71-160 Ф [1], указывалось буквально следующее:

- на момент судебного заседания, является криптовалюта деньгами как таковыми или же это денежный суррогат, следует считать криптовалюту - имуществом, фидуциарными (фиатными) деньгами, электронными деньгами, валютой, финансовым инструментом или ценными бумагами,  понятие и правовая природа криптовалюты в законодательстве Российской Федерации не определено, соответствующие изменения в законодательство должны быть внесены до 1 июля 2018 года.

Да, в России не прецедентная система права, однако в последнее время судебная практика все интенсивнее набирает силу правового регулятора.

  Итак, предлагаем краткий обзор толкований в судебной практике понятий виртуальная валюта, криптовалюта, ее природы, а также примеров, практики использования такой валюты.

  

Проведение российскими гражданами и организациями операций с использованием криптовалюты не запрещены законами России, но являются рискованными

 

Определение Арбитражного суда г. Москвы от 05 март 2018 года по делу № А40-124668/17-71-160 Ф

Вышеуказанное Определение, по сравнению с другими судебными актами (часть из которых мы рассмотрим далее), сосредотачивает большую часть всех имеющихся толкований и оценок практики применения криптовалюты

● Принципиальной чертой, отличающей криптоденьги от денег как таковых является способ их возникновения в цифровом пространстве.

-> Так, реальные платежные средства требуется вначале внести на определенный счет или электронный кошелек,

-> а криптовалютные единицы появляются уже в электронном виде.

●  «Выпуск» цифровых денег происходит различными способами:

-> это ICO (первичное размещение монет, система инвестирования),

-> майнинг (поддержание специальной платформы для создания новых криптоденег),

-> форжинг (образование новых блоков в уже имеющихся криптовалютах). То есть криптовалюта возникает буквально «из интернета».

● Обращение такой валюты происходит по системе «блок-чейна». Эта система представляет собой распределенную по миллионам персональных компьютеров во всем мире базу данных. При этом хранение и запись информации при обращении криптоденег происходит на всех устройствах сразу, что гарантирует абсолютную прозрачность и открытость производимых транзакций.

Криптовалюта представляет собой некоторый набор символов знаков,  содержащийся в информационной системе, при этом, доступ к информационной системе осуществляется с помощью информационно телекоммуникационной сети с использованием специального программного обеспечения.

Существо отношений, связанных с оборотом криптовалют не позволяет применить к криптовалютам по аналогии нормы, регулирующие сходные отношения. Так как в законодательстве отсутствует понятие криптовалюта, невозможно однозначно определить к какой категории оно относиться: "имущество", "актив", "информация", "суррогат".

Ст. 27 Федерального закона от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" установлено, что официальной денежной единицей (валютой) Российской Федерации является рубль. Введение на территории РФ других денежных единиц и выпуск денежных суррогатов запрещаются.

Согласно Информации ЦБ РФ от 27.01.2014 года "Об использовании при совершении сделок "виртуальных валют", в частности "биткоин" По "виртуальным валютам" отсутствует обеспечение и юридически обязанные по ним субъекты. Операции по ним носят спекулятивный характер, осуществляются на так называемых "виртуальных биржах" и несут высокий риск потери стоимости.

Банк России предостерегает граждан и юридических лиц, прежде всего кредитные организации и некредитные финансовые организации, от использования "виртуальных валют" для их обмена на товары (работы, услуги) или на денежные средства в рублях и в иностранной валюте.

Согласно статье 27 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" выпуск на территории Российской Федерации денежных суррогатов запрещается.

В связи с анонимным характером деятельности по выпуску "виртуальных валют" неограниченным кругом субъектов и по их использованию для совершения операций граждане и юридические лица могут быть, в том числе непреднамеренно, вовлечены в противоправную деятельность, включая легализацию (отмывание) доходов, полученных преступным путем, и финансирование терроризма.

! Банк России предупреждает, что предоставление российскими юридическими лицами услуг по обмену "виртуальных валют" на рубли и иностранную валюту, а также на товары (работы, услуги) будет рассматриваться как потенциальная вовлеченность в осуществление сомнительных операций в соответствии с законодательством о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма [2].

●Операции с криптовалютами несут в себе высокие риски как при проведении обменных операций, в том числе из-за резких колебаний обменного курса, так и в случае привлечения финансирования через ICO (Initial Coin Offering - форма привлечения инвестиций граждан в виде выпуска и продажи инвесторам новых криптовалют/токенов).

●Технологические риски при выпуске и обращении криптовалют и риски фиксации прав на "виртуальные валюты".

Это может привести к финансовым потерям граждан и к невозможности защиты прав потребителей финансовых услуг в случае их нарушения.

ð  Допуск криптовалют, а также любых финансовых инструментов, номинированных или связанных с криптовалютами, к обращению и использованию на организованных торгах и в расчетно-клиринговой инфраструктуре на территории Российской Федерации для обслуживания сделок с криптовалютами и производными финансовыми инструментами на них является преждевременным.

Отсутствие в системах криптовалют контролирующего центра влечет невозможность обжалования или отмены несанкционированной транзакции, а фактическое нахождение криптовалют вне правового поля не предоставляет возможность реализации правовых механизмов обеспечения исполнения обязательств сторонами сделки [3].

При этом, криптовалюты в силу децентрализации не имеют субъекта, обеспечивающего их условную платежеспособность.

Криптовалюта в криптокошельке, находящемся в сети Интернет включению в конкурсную массу гражданина - должника не подлежит

В Определении Арбитражного суда г. Москвы от 05 март 2018 года по делу № А40-124668/17-71-160 Ф также обозначено, что исходя из прямого толкования норм права "криптовалюта" не относится к объектам гражданских прав (ст. 128 ГК РФ К объектам гражданских прав в соответствии со ст. 128 ГК РФ относятся вещи, включая наличные деньги и документарные ценные бумаги, иное имущество, в том числе безналичные денежные средства, бездокументарные ценные бумаги, имущественные права, результаты работ и оказание услуг, охраняемые результаты интеллектуальной деятельности и приравненные к ним средства индивидуализации (интеллектуальная собственность), нематериальные блага), находится вне правового поля на территории РФ, исполнение сделок с криптовалютой, ее транзакции не обеспечиваются принудительной силой государства.

Отсутствие в системе криптовалюты контролирующего центра, анонимность пользователей криптовалют не позволяет с определенностью установить принадлежность криптовалюты в криптокошельке, находящемся в сети Интернет по адресу www.blockchain.info с идентификатором хххххххх-хххх-хххх-хххх-151ddb832f52, именно должнику.

ð  Ввиду изложенного, обнаруженная финансовым управляющим криптовалюта в криптокошельке, находящемся в сети Интернет по адресу www.blockchain.info с идентификатором хххххххх-хххх-хххх-хххх-151ddb832f52 включению в конкурсную массу гражданина - должника не подлежит.

 

Виртуальная валюта не является валютной ценностью – совершение с ее помощью платежа не является валютной операцией

 

Решение Московского городского суда от 18 апреля 2018 года по делу N 7-4313/2018

Из вышеуказанного решения следует, что:

-                     Постановлением N ***заместителя начальника ИФНС России производство по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, в отношении ООО "***" прекращено, в связи с отсутствием состава административного правонарушения по п. 2 ч. 1 ст. 24.5 КоАП РФ, поскольку:

• ● действия Общества по получению биткоита (далее - виртуальная валюта) по оплате счета за оказанные услуги, не регулируются Федеральным законом от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" и
• ● виртуальная валюта не является валютной ценностью,
• ● следовательно, совершение платежа с использованием виртуальной валюты не является валютной операцией в понятии Федерального закона N 173-ФЗ, что не образует состава административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ.

- Межрайонный прокурор г. Москвы подал протест, согласно которому:

● Общество не отрицает о совершении операции с использованием виртуальной валюты за оказанные услуги (оплата по счету в ресторане),

● при этом в кассу Организации денежные средства в рублях не поступали, а принят платеж с помощью электронного кошелька и мобильного приложения.

- Суд отказывая в удовлетворении протеста указал следующее.

● Правовое определение валюты дано в ст. 1 173-ФЗ, из чего следует, что:

 √ виртуальную валюту нельзя отнести к иностранной валюте, так как она:

- не является законным средством платежа какого-либо государства,

- не имеет централизованного эмитента единого центра контроля за транзакциями,

-  характеризуется анонимностью платежа.

● необходимо отметить, что правовое определение виртуальной валюты, а также их сущность в законодательстве РФ не определены.

● для определения валютной операции в качестве незаконной необходимо чтобы она отвечала одновременно двум признакам: признавалась валютной операцией в соответствии с Федеральным законом N 173-ФЗ и была осуществлена с нарушением Федерального закона N 173-ФЗ.

=> Виртуальная валюта не является валютной ценностью (иностранной валютой и внешней ценной бумагой), следовательно, совершение платежа с использованием виртуальной валюты не является валютной операцией в понятии Федерального закона N 173-ФЗ и не образует состава административного правонарушения, ответственностью за которое предусмотрена ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ

 

Размещение сведений в сети Интернет об "электронной валюте Bitcoin (биткоин)»

 

Определение Верховного Суда РФ от 20.04.2018 N 78-КГ17-101

Решение суда о признании информации, размещенной на сайте в сети "Интернет" http://www.bitcoininfo.ru/, запрещенной к распространению на территории РФ, затрагивает права и законные интересы администратора доменного сайта (право на свободное распространение информации любым законным способом), а также возлагает на него обязанности (обязанность по удалению такой информации).

 Из материалов дела установлено следующее.

- Прокурор Выборгского района Санкт-Петербурга, действуя в защиту интересов неопределенного круга лиц, обратился в суд с заявлением о признании информации, размещенной в сети "Интернет" по электронному адресу: http://www.bitcoininfo.ru/, информацией, распространение которой на территории РФ запрещено, мотивируя это тем, что:

● в сети "Интернет" на сайте с адресом http://www.bitcoininfo.ru/ размещены сведения об "электронной валюте Bitcoin (биткоин)", представляющей собой виртуальное средство платежа и накопления.

● Указанная криптовалюта не обеспечена реальной стоимостью и не содержит информации о ее держателях.

● Оборот биткоинов обеспечивают организации и предприниматели, осуществляющие прием криптовалюты в качестве средства платежа за оказанные услуги или предоставленный товар, либо трейдеры, обменивающие их на различные валюты (рубли, доллары США, евро и т.д.) на онлайн-биржах.

● Процесс выпуска и обращения биткоинов полностью децентрализован и отсутствует возможность его регулирования, в том числе со стороны государства, что противоречит Федеральным законам от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации", от 27 июля 2006 года N 149-ФЗ "Об информации, информационных технологиях и о защите информации".

- Решением районного суда заявление прокурора удовлетворено.

- Администратор доменного имени bitcoininfo.ru подал апелляционную жалобу, указав на то, что не был привлечен к участию в деле; принятым решением затронуты его права и законные интересы. Судебной коллегией апелляционная жалоба владельца сайта оставлена без рассмотрения по существу.

- Судебная коллегия по административным делам Верховного Суда РФ, руководствуясь статьями 327, 329, 330 Кодекса административного судопроизводства РФ, определила, что оставление апелляционной жалобы администратора доменного имени без рассмотрения по существу, означает лишение административного ответчика права на обжалование не вступившего в законную силу решения суда. Апелляционное определение отменено, дело направлено на апелляционное рассмотрение в судебную коллегию по административным делам Санкт-Петербургского городского суда.

 

Азартные игры и виртуальная валюта

 

Решение Арбитражного суда г. Москвы от 16 февраля 2018 года по делу № A-40-197625/17-154-33 [4], Решение Арбитражного суда города Москвы от 23 ноября 2017 г. по делу № А40-153705/2017

 

 Виртуальная валюта сайта – то, что можно конвертировать в денежные средства (в том числе игровой инвентарь (скины), игровые монеты)

В этом примере напрямую через сайт https://csgofast.com/ конвертацию провести нельзя, но данный сайт позволяет пользователям привязывать свои аккаунты к сторонним ресурсам, где и проходят торги и обмен «скинов».

В итоге судом признаны доказанными факты:

- результаты игр на сайте https://csgofast.com/ могут принести пользователю материальную выгоду и прибыль, которую можно оценить денежным эквивалентом;

- услуги сайта могут быть использованы пользователем для получения дохода, прибыли, выигрыша и прочих благ материального характера;

● игровые единицы - «скины» подлежат обмену на денежные средства;

● «скины» имеют эквивалент в объективном реальном мире;

- услуги сайта, являются услугами по организации и проведению основанных на риске игр, при которых пользователь несет материальные риски.

            В основу положены следующие доводы:

Посредством сайта https://csgofast.com/ организация и проведение азартных игр осуществляется следующим образом:

- производится прием ставок на матчи киберспорта (аналогично ставкам в букмекерских конторах);

- предоставляется возможность игры по принципу «слот-автомат» и электронной рулетки, при которой розыгрыш осуществляется с использованием генератора случайных чисел;

- пополнения баланса (игрового счета) осуществляется посредством всевозможных платежных систем (таких как Skrill, UnionPay и т.д.);

● выигрыш выплачивается путем начисления на личный счет «скинов» (игровой инвентарь) и игровых монет (виртуальная валюта сайта, которую можно конвертировать в денежные средства; на сайте https://csgofast.com/ представлено описание денежной оценки игровых монет, при которой 1 игровая монета = 58 копейкам);

● выигрыш в виде игрового инвентаря автоматически поступает в личный кабинет (аккаунт) игровой платформы Steam (steam - сервис цифрового распространения компьютерных игр и программ, в т.ч. служит платформой для хранения и обмена игрового инвентаря; - на некоторых сайтах, таких как https://market.csgo.com игрокам предоставлена возможность осуществить обмен выигрыша (игрового инвентаря) на реальные деньги.

Мнимая сделка и криптовалюта

 

Постановление Шестого арбитражного апелляционного суда (6 ААС) от 28 июня 2016 г. по делу № А73-6112/2015, Постановление Шестого арбитражного апелляционного суда (6 ААС) от 1 апреля 2016 г. по делу № А73-7423/2015

 

Доводы о возврате полученных по договору займа денежных средств, но не виде полученных наличными денег, а в виде криптовалюты (виртуальных денег), оценены судом критически, т.к. не подтвержден факта оплаты денежных средств ответчику (мнимая сделка)

 

В данном примере,

- Компанией Magna Trading Ltd в Арбитражный суд подавался иск о взыскании с ИП задолженности по возврату займа в сумме 5 000 000 сингапурских долларов по договору займа.

По условиям соглашения, заключенного между Компанией ИП, обязательство по уплате 5 000 000 сингапурских долларов по договору займа заменялось обязательством о перечислении криптовалюты биткоин (Bitcoin) в размере 10 000 единиц, с учетом погашения банковских расходов на перевод денежных средств в размере 42,6 биткоинов (Bitcoin).

 

- Решением суда, оставленным без изменения постановлением Шестого арбитражного апелляционного суда от 01.04.2016, в удовлетворении иска отказано.

Указанными судебными актами:

- договор займа, заключенный между компанией (займодавец) и ИП (заемщик), по условиям которого займодавец обязуется предоставить заемщику заем в сумме 5 000 000 сингапурских долларов признан мнимой сделкой,

- при этом принято во внимание:

●  отсутствие каких-либо доказательств перемещения 5 000 000 сингапурских долларов через таможенную границу РФ, а также доказательства наличия спорных денежных средств и снятия их с банковских счетов самого займодавца.

            √ Как результат - доводы о возврате полученных по договору займа денежных средств в виде криптовалюты (виртуальных денег) оценены судом критически.

 

Виртуальная валюта в преступных схемах

 

Приговор Октябрьский районный суд г. Пензы (Пензенская область) № 1-263/2017 от 1 сентября 2017 г. по делу № 1-263/2017

 

Биткойн– биткойн представляет из себя цифровую или криптовалюту, отличительными особенностями которой является:

● децентрализованность ее выпуска,

● ограниченное количество «эмиссии»,

●анонимность платежей.

-          Определение стоимости товара в биткоинах

Реализация наркотических средств через Интернет-магазин осуществлялась бесконтактным способом посредством «закладок» - тайников, при полной предоплате за наркотические средства путем перевода денежных средств на ...-кошелек, либо ...-кошелек, при этом стоимость товара в биткоинах была значительна ниже чем при оплате в рублях.

- Заработная плата в биткоинах

Заработную плату участникам преступной группировки выплачивали путем перечисления биткоинов на биткоин кошелек. На сайте биткоины обменивались на рубли и переводились на карту Сбербанка, а деньги обналичивались через банкоматы.

 

Приговор Свердловского районного суда г. Костромы (Костромская область) № 1-136/2017 от 11 мая 2017 г. по делу № 1-136/2017

- Пиринговая платёжная система [5]

В целях конспирации преступной деятельности, для перевода денежных средств, полученных преступным путём, использовались различные счета «КИВИ», данные об идентификации которых отсутствовали, либо идентифицированные по упрощённой системе на вымышленных лиц. Помимо счетов «КИВИ» участниками преступного сообщества использовалась пиринговая платёжная система - биткоины.

Биткоины обеспечивают:

● полную анонимность [6],

● их обращение не регулируется банковскими системами ни одной из стран,

● при приобретении биткоинов предоставление сведений о личности приобретателя не требуется.

● в свою очередь биткоины можно обменять на любую мировую валюту.

 

- Приобретение биткоинов, как способ обналичивания денежных средств, добытых преступных путем

В обязанности бухгалтеров, согласно определённым им ролям, входило производство операций со счетами «КИВИ» на которые поступали денежные средства, добытые преступным путём от сбытов наркотических средств, дальнейший перевод денежных средств на банковские счета ПАО «Сбербанк», «Яндекс деньги» и приобретение биткоинов (они же - криптовалюта, виртуальная валюта, цифровая валюта) (далее - биткоины) с целью последующего обналичивания [7].

 

 

И в заключении, опираясь на содержание судебных решений,  резюмируем следующее.

«BITCOIN» воспроизводит название пиринговой платежной системы (от bit – бит и coin – монета), использующей одноименную расчетную единицу – биткоин (bitcoin). Указанная платежная система была создана в 2009 году. Целью ее разработчиков было создание системы полностью необратимых сделок, когда электронный платеж между двумя сторонами происходит без третьей стороны – гаранта, и ни одна из сторон, в том числе какой-либо внешний администратор (банк, налоговые, судебные и иные государственные органы), не могла бы отменить, заблокировать, оспорить или принудительно совершить транзакцию [8].

Как следствие:

-> Процесс выпуска и обращения наиболее распространенных криптовалют полностью децентрализован и отсутствует возможность его регулирования, в том числе со стороны государства.

- Отличием криптоденег от денег как таковых является способ их возникновения в цифровом пространстве. Так, реальные платежные средства требуется вначале внести на определенный счет или электронный кошелек, а криптовалютные единицы появляются уже в электронном виде - криптовалюта возникает буквально «из интернета».

- «Выпуск» цифровых денег происходит различными способами: это ICO, майнинг, форжинг.

- Криптовалюта не требует ведения специальной отчетной документации.

- Криптовалюта в силу децентрализации не имеет субъекта, обеспечивающего их условную платежеспособность.

- Операции по ним несут высокий риск потери стоимости. Это может привести к финансовым потерям граждан и к невозможности защиты прав потребителей финансовых услуг в случае их нарушения.

- Отсутствие в системах криптовалют контролирующего центра влечет невозможность обжалования или отмены несанкционированной транзакции, а фактическое нахождение криптовалют вне правового поля не предоставляет возможность реализации правовых механизмов обеспечения исполнения обязательств сторонами сделки [9].

- Проведение российскими гражданами и организациями операций с использованием криптовалюты не запрещены законами России.

- Анонимность платежа, обусловили активное использование криптовалют в торговле наркотиками, оружием, поддельными документами и иной преступной деятельности.

- Возможность бесконтрольного трансграничного перевода денежных средств и их последующего обналичивания, служат предпосылками высокого риска потенциального вовлечения криптовалют в схемы, направленные на легализацию (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирование терроризма.

- Банк России считает преждевременным допуск криптовалют, а также любых финансовых инструментов, номинированных или связанных с криптовалютами, к обращению и использованию на организованных торгах и в расчетно-клиринговой инфраструктуре на территории РФ для обслуживания сделок с криптовалютами и производными финансовыми инструментами на них [10].

 

Наталья Бреева

Июль 2018 года